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索 引 号:PT01125-0800-2019-00004

发布机构:县审计局

文  号:仙审〔2019〕8号

生成日期:2019-03-26

仙游县审计局关于印发《2018年度全县预算执行决算草案及其他财政收支情况审计工作方案》的通知

发布时间:2019-03-26来源:字号:   阅读:

 

各股(中心) 

   2018年度全县预算执行决算草案及其他财政收支情况审计工作方案》已经局班子研究同意,现印发给你们,请认真组织实施。 

  

    

  

                                   仙游县审计局 

                                  2019年220 

  

  

  

2018年度全县预算执行决算草案 

及其他财政收支情况审计工作方案 

  

    为做好2018年度全县预算执行情况及决算草案审计工作,根据《国家审计准则》要求和省审计厅、市审计局的统一部署,结合我县实际,制定本审计工作方案。 

一、总体思路和工作目标 

(一)总体思路 

    以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神和对审计工作的重要批示精神,按照县委审计委员会第一次会议的工作部署和郑亚木书记、吴国顺县长的工作要求,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,以供给侧结构性改革为主线,坚持高质量发展落实赶超,坚持深化市场化改革和扩大高水平开放,围绕打好三大攻坚战、围绕补齐民生社会事业短板、围绕聚力增效实施更加积极的财政政策,做好2018年度全县预算执行审计工作,充分发挥审计机关在推进国家治理体系和治理能力现代化的作用,为我县全面建成小康社会,奋力推进新时代新仙游建设做好审计服务保障。 

(二)工作目标 

    紧紧围绕县委、县政府的中心工作和上级审计机关的统一部署,抓准财税改革和财政政策重点,深化财政审计大格局和审计全覆盖,促进财政资金规范、高效使用,保障我县社会经济稳定健康发展。 

二、审计对象和组织分工 

(一)省定三级联动项目(预算执行决算草案审计部分) 

1.“省市县三级审计共同核查事项”、“全面实施预算绩效管理核查事项”、“把握财政改革重点和预算管理薄弱环节核查事项”等3个审计事项,由财金股牵头组织实施;法制股负责疑点落实和延伸审计,并负责跟踪全县社会抚养费应征未征等情况审计。财金股按要求报送市审计局、省审计厅。县本级审计对象为县财政局。 

2.“工业企业技改专项资金审计”审计事项,由农保股牵头组织实施,按要求报送市审计局、省审计厅。审计对象涉及县经信局等部门。 

3.“全面实施预算绩效管理核查事项”中的“部门整体和专项资金的绩效目标与自评”审计事项,由乡镇责任股、机关责任股、行政事业股、企业经济责任股共同组织实施,审计结果上报财金股统一汇总。审计对象涉及县人社局、自然资源局、水利局、仙港工业园开发区管委会等部门。 

(二)县本级安排项目 

1.预算执行决算草案审计安排3个部门单位:县人社局、自然资源局、水利局。 

2.专项审计调查安排3: 仙港工业园开发区管委会资金管理使用情况(跟踪审计全县安置房剩余和应收未收安置房差价款情况)、农村“六大员”补助资金使用管理情况、城乡居民社会保险基金管理情况审计调查。 

(三)国家重大政策措施落实情况跟踪审计(三级联动) 

1.减税降费政策措施落实专项审计调查; 

2.清欠民营企业中小企业账款专项审计调查; 

3.地方政府债务和隐性债务专项审计。 

(四)组织分工 

以股室为单位,组织审计项目的实施。推行审计主审负责制,树立全局“一盘棋”思想,将审计工作方案中的7个审计项目(不含“1+X”专项审计)分给9个股室组织实施,具体见《2018年度预算执行情况和决算草案审计项目及分工安排表》(附件1)。 

三、审计重点内容 

(一)省定三级联动项目 

本部分按照省厅和市局工作方案确定的重点和内容,结合我县的实际对照实施,并注意有关审计报表的填报。 

1.省市县三级审计共同核查事项。 

  通过分析财政数据,掌握县财政资金的预算执行总体情况,反映部门预算执行的效率效果。重点关注以下事项: 

    (1)关注年初预算编制质量。通过数据分析和核查,检查是否存在部分专项资金在以前年度存在较多结余的情况下,当年仍安排资金导致资金不断滚存结转结余,并分析形成资金结余的原因。 

(2)转移支付资金管理和使用情况。主要审计: 

转移支付下达及时性。县级财政是否将上级财政提前下达的转移支付预计数编入本级预算,重点关注提前下达的转移支付资金未能及时有效安排的情况。 

    审查转移支付政策的作用成效。关注一般性转移支付中安排具有指定用途支出、虚假整合专项转移支付等问题;了解财政资金分配方式,检查是否因未严格执行分配方法或分配方法因素选择不当,造成分配结果失衡。 

    审查专项资金在县级财政结余结转情况。检查是否存在省级专项资金切块下达后在县级财政或部门大额结转,重点工作是对形成结转的原因分析,反映管理分配过程中财政及其他部门履职尽责不力、预算编制粗糙、工作推进缓慢、管理制度不合理、执行效果不良等问题。 

  (3)关注国库管理制度改革。检查实行国库集中支付涉及的预算单位和财政资金的范围,审查是否存在违规实拨、以拨代支和改变直接支付方式等问题。 

2.全面实施预算绩效管理核查事项。 

(1)部门整体和专项资金的绩效目标与自评。资金主管部门是否按照要求制定本部门的部门整体和专项资金的绩效目标、开展绩效自评工作。通过比较2017年度的投入资金、完成情况和2018年度的投入资金和绩效目标,关注绩效目标是否经过科学论证,设定是否科学合理,是否可量化、可评价;是否对所有实行绩效目标管理的项目进行绩效自评,检查绩效自评的真实性和完整性,是否存在虚报绩效的问题。 

    (2)财政部门是否完成绩效重点评价工作任务。财政部门是否完成绩效重点评价工作任务,重点评价项目的选取是否符合要求,评价指标设定是否合理,评价结果是否客观真实,重点评价是否涵盖绩效目标的评价,同时关注重点评价结果是否得到有效应用,相关问题是否得到有效整改。 

    3.把握财政改革重点和预算管理薄弱环节 

  关注县级财政收入完成质量,分析预算收入未完成的原因,可重点反映各级财政受经济下行压力和减税降费等因素影响下,财政收入增长放缓和部分地区财政运行困难。 

    4.工业企业技改专项资金审计。 

    关注资金管理和使用的合法合规性,资金分配投向的科学性,专项资金在推动制造业高质量发展和提升国内需求的政策目标是否有效达成,重点对影响政策实现的因素和障碍进行分析。具体参照省厅下发的《2018年度工业企业技改专项资金审计实施方案》。 

(二)县本级安排项目 

1.县级部门预算执行决算草案审计 

(1)关注资金投入和支出。根据县级年初重点保障支出预算,审查资金是否足额到位;关注专项资金的支出情况,是否存在资金滞留闲置等问题,掌握截至审计日的资金结余结转情况。 

(2)专项资金管理和使用。了解主管部门对专项资金的监管方式,主要是按因素法分配的转移支付资金中相关因素的合理性和可操作性;切块资金下拨后是否采取有效措施跟踪资金的使用情况,是否存在重分配轻监管,资金安排是否交叉重叠、是否碎片化重点揭示形成上述问题在县级财政的制度原因。 

(3)审查专项资金的投向。重点揭示和反映申报项目支出与部门职责无关或关联不大;检查项目库建设情况,项目支出预算与支出政策衔接匹配情况,揭示项目立项随意性大、项目储备不足、项目支出内容匹配不清晰;偏离预定目标,或者项目未实施、进度缓慢,资金被挤占挪用,以及其他影响财政资金安全有效使用的问题。 

(4)县级部门决算草案审计方面。主要审计: 

是否真实完整。各类决算报表的收支数额是否真实、准确,内容是否全面、完整;是否做到账账、账表、账实相符;有无瞒报、漏报,形成表外资产;有无虚列支出、随意结转、决算不实的问题. 

程序是否合法。主管部门是否按规定汇总所属单位的决算,是否存在重复列报财政收支的现象;决算结果是否与财政部门年初批复或经财政部门批准调整的预算数相一致,预算的追加、追减和各预算科目之间资金的调剂是否经过批准。 

是否合法合规。决算收入的来源是否合法;应缴收入是否全额上缴;决算支出是否按国家规定的标准和范围列报,编报的决算支出账表是否一致,决算报表反映的结余科目是否准确等。 

(5)深入推动中央八项规定精神“1+X”专项审计。审计部门本级和所属2个近年没有审计的二三级单位,重点关注公务接待费、因公出国(境)费、公务用车购置及运行维护费以及会议费、培训费开支和津补贴发放情况。审计的内容和重点参照《福建省审计厅关于2018年度深入推动中央八项规定精神“1+X”专项审计工作方案》(闽审机〔201812号)的要求执行。 

    2.专项审计调查项目 

由各牵头股室,认真做好审前调查,编好实施方案,明确审计目标、重点和内容。 

(三)国家重大政策措施落实情况跟踪审计(三级联动) 

各牵头股室要对照省市下发的具体实施方案和要求,认真做好审前调查,编好实施方案,明确审计目标、重点和内容。 

(四)跟踪落实审计发现问题的整改情况 

1.继续跟踪落实2018年度预算执行审计发现问题的整改情况。相关股室应结合2019年度“同级审”,对2018年度“同级审”揭示且未全面整改到位的问题,继续跟踪督查,明确整改责任;对整改不力的被审计单位,要按照有关规定提交有关部门追究责任。相关股室应将落实整改情况的相关资料,于2019430日前报送财金股汇总。 

2.及时跟踪落实2019年度“同级审”审计发现问题的整改情况。具体整改情况的报送时间及办法财金股将另行通知。 

四、工作要求 

(一)加强领导,形成合力。审计局成立预算执行情况审计领导小组,由局长担任组长,财金股、法规股派员参加,负责预算执行情况审计全过程指导、协调、监督,确保各审计组严格按照工作方案统一组织实施,完整准确填写报表,按时完成任务。 

(二)强化执行,严格管理。除专项审计调查和政策跟踪审计之外,各审计组应严格按照本方案要求的审计重点内容开展2018年度预算执行、决算草案审计工作,根据审计任务及分工表逐条逐项落实到位。完善审计问题分类整改机制,严格审计问题清单管理,严控备案整改问题,促进提升审计整改质量。 

    (三)注意沟通,按期完成任务。分管领导在审计期间应主动了解审计组的审计情况和动向,听取审计组意见,及时解答和协调审计过程出现的问题,以保证审计统一口径和质量。省厅下发的疑点线索必须全面核查并及时上报。各审计组于2019年222日前开始进点审计,410日前结束现场审计工作,420日前提交审计报告(代拟稿),430日前出具审计报告、下达审计决定书。。 

(四)严明纪律,文明审计。审计期间,严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律,做到依法审计、文明审计、廉洁审计。未经批准,任何单位和个人不得对外披露审计情况和审计数据。加强文件资料和电子数据的管理,尤其是要加强电子数据等数据资料的保密工作,严格执行数据采集、使用、保管及销毁等规定,严防泄密。 

附件:1.2018年度预算执行决算草案及其他财政收支审计任务及分工一览表  

      2.2018年度全县预算执行审计情况表(财政部门审计使用)                                          

                                          

  

  

  

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