仙游县审计局关于下发 《2015年县级预算执行情况审计工作方案》的通知

仙审〔2016〕5号

仙游县审计局关于下发

《2015年县级预算执行情况审计工作方案》的通知

各股、室：

经县政府批准同意，现将《2015年县级预算执行情况审计工作方案》印发给你们，请认真组织实施。

                             仙游县审计局

                            2016年1月25日

抄  送：市审计局、县人大财经委、县财政局                

仙游县审计局办公室                 2016年1月25日印发 

2015年县级预算执行情况审计工作方案

    根据《中华人民共和国审计法》和《福建省地方预算执行情况审计监督试行办法》的规定，我局组织开展2015年县级预算执行审计工作。按照审计署《国家审计准则》等要求，结合我县实际情况，提出2015年县级预算执行审计工作方案。

一、指导思想

坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，紧紧围绕县委、县政府的中心工作和上级审计机关的统一部署，将创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念融入审计工作中去，按照审计全覆盖的要求努力做到应审尽审，充分发挥审计在保障国家重大决策部署贯彻落实、维护国家经济安全、推动深化改革、促进依法治国、推进廉政建设中的重要作用。

二、总体目标

2015年县级预算执行审计工作，以促进公共资金安全高效使用为目标，以社会保障和就业支出（科目代码208）为纵向抓手，以交通局、水务局、民政局三个单编预算为横向抓手，重点关注新修订的预算法执行情况，预算科目和单编预算执行情况，财政决算草案，水利专项资金，民生方面财政存量资金，“三公”经费、会议费、培训费等审计内容，对上一年度审计查出问题的整改情况进行跟踪检查。关注部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的落实执行情况。通过审计或调查，重点反映和揭示公共资金使用、公共权力运行、公共部门履职尽责的情况和问题，坚持从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因，提供有价值的审计意见和建议，促进我县经济建设和各项事业持续健康发展。

三、审计项目单位

（一）预算执行审计单位。

具体是：县财政局、交通局、水务局、民政局等4个部门。

在开展对上述4个部门2015年度预算执行情况审计的同时，必须加强对其所属单位的延伸审计或调查，重点关注资金量比较大、多年未审计，或者社会公众关注的单位。

（二）专项审计项目。

一是保障性安居工程跟踪审计；

二是建工集团公司资产负债损益审计；

三是县自来水公司2013-2015年经营管理及效益情况审计。

（三）专项审计调查项目。

一是教育会计核算中心财务管理情况审计调查；

二是农村公路“村村通”工程管理情况审计调查；

三是城乡居民医疗资金征管情况审计调查；

四是城乡低保资金管理情况审计调查。

四、审计重点内容

（一）财政部门

围绕预算执行的真实性、完整性、合规性和科学性，以规范预算管理和资金分配为重点，检查预留资金规模和向人大的报告情况，反映预算执行结果与人大批准的预算在规模及结构上存在的偏差问题；反映财政支出结构不合理、项目设置过多过散、资金多头管理交叉重复等问题。揭示财政部门在预算执行中存在的不规范、不完善、不到位等问题，促进预算管理科学化、规范化、法制化。重点内容是:

1、预算执行情况审计。

（1）预算收入。检查财政部门2015年度组织管理的县级各项收入的完成情况，重点检查各项收入是否及时足额入库,有无隐瞒、转移收入和监缴不力的问题，重点关注基金收入以及财政专户资金的监管情况。核实县级预算收入的真实性、完整性，审查是否存在转移、违规退库或挪用预算收入等问题。

（2）预算批复。检查批复部门预算是否及时、完整，有无变更项目资金使用性质；查清专项指标类别及规模，检查下达及拨付情况；检查上年结转指标在本年安排使用情况，是否利用科目调剂，擅自改变资金用途；查清当年结余指标形成原因、种类及总量等。

（3）预算支出。检查预留财政资金分配和支出情况，重点核实资金分配是否符合事业发展需要，程序是否合规，资金拨付和下达是否及时等；有否存在“以拨作支”、“虚列支出”、未通过国库集中支付等问题。

（4）项目支出。检查项目支出编制是否依据充分、科学合理、明了细化，是否遵循零基预算的原则，特定项目是否实行滚动管理，有否不按预算拨款，预算调整是否履行批准手续，预算支出结构是否合理；大额资金拨付是否经过县领导批准。对财政支出进行审计分析，提出进一步优化支出结构的审计建议。

（5）“三公”经费、会议费、培训费等。检查财政局本部的车辆使用、办公费、会议接待费等开支情况，开支是否合理，有无超标准等违法违规问题。

（6）民生方面财政存量资金。摸清民生方面财政存量资金的规模和结构，掌握存量资金管理情况和结存原因，弄清结转年限、结转级次、预算类型、结存状态等，提出盘活存量和优化增量的审计建议，促进财政资金安全规范高效使用。

（7）财政政策落实情况。从总体上把握财政各项制度改革贯彻执行情况，重点关注执行政策的严肃性和有效性，包括部门预算、国库集中支付等改革以及政府性债务审批和风险预警机制等制度，重点揭示有政策不落实、有制度不执行等问题。把握转移支付制度落实情况，了解对下结算补助、专项指标、专户拨款项目、标准、依据、总量等。

2、专项资金管理情况审计。

检查专户拨款是否及时，各类专项资金是否按照规定的用途及时拨付，有无挪用或调剂使用，有无因资金滞留而影响资金的使用效益问题。选择社会保障和就业支出专项资金深入延伸审计，剖析财政部门对下分配专项资金的合理性，资金到位的时效性，资金使用的合规性和效益性，资金运行的安全性，是否坚持专款专用原则，有否存在违法违规问题。

（二）预算部门

在把握部门预算管理和预算执行总体情况的基础上，以有效提高收支预算编制的全面性、准确性和预算管理的精细化为目标，促进预算项目执行的及时性和有效性，提高预算资金的使用效率和效果；以控制行政成本和防止铺张浪费为目标，促进部门规范基础性管理工作和遵守财经法规；以关注资金的安全，注重往来账款清理，如实反映存量资金情况为重点，促进真实全面反映预算执行的情况和结果，严格依法理财。

1、部门收支预算编制情况

（1）收入情况。部门所有收入是否全额纳入预算，重点关注部门政府性基金收入和应纳入预算管理的非税收入是否足额及时缴入金库。

（2）项目支出情况。审查项目支出预算内容：一是对财政批复的部门项目预算年初预算分配到位率进行检查，统计项目支出细化数占全部项目支出的比率；二是要检查未细化项目是否在预算执行过程中根据部门事业发展需要及时细化并报财政审批，有否申报虚假项目或不合理项目；三是对项目支出进行排序抽查，检查支出是否体现预算用途，有否在支出中挟带未报批项目支出，改变用途或挪用项目资金用于职工福利或其他日常开支。重点检查部门基建项目履行程序情况，包括开工程序的完备检查，超过概算检查以及是否组织竣工决算和验收等。

（3）决算报表情况。一是关注本级决算报表（草案）是否做到收支数额真实、内容完整，做到账表相符、表表相符，有否瞒报、漏报，形成账外资产，有否虚列支出，随意结转，造成决算不实的情况；二是对照本级决算草案，与当年收支预算和上年收支决算进行对比，检查大类的支出差异情况，进而对明细收支进行详查，分析差异的原因并提出建议。

2、“三公”经费、会议费、培训费等情况。

按照《审计署关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见》要求，检查“三公”经费等支出是否存在违法违规等问题。

3、部门往来账款情况。

在摸清部门债权债务总体规模的基础上，检查是否将应作收入的款项长期挂账，是否未经批准自行核销债权，是否虚列造成挂账；是否长期不清理往来，造成年度收支不真实等。

4、部门历年结余结转资金情况。

检查部门及所属单位结余资金统筹安排情况，促进规范管理，加大资金统筹整合力度，有效提高资金使用效益。重点关注以下三个方面内容：

（1）部门本级及所属单位历年结余结转资金是否真实、及时、完整上报。对照检查部门上报县财政的部门结余结转项目与部门账上体现是否一致，连续两年未用完的结转资金，是否作为结余资金管理。

（2）检查历年结余结转资金在年度支出中，有否将特定用途资金尤其是关系到民生和重点项目资金挪作部门本身支出。

（3）深入剖析历年结余结转资金存在的合理性。在审计过程中，应根据部门上报历年结余结转资金情况，抽查若干项目，剖析历年结余结转资金存在的合理性，对部门结转超过一年期限的项目，提出调减部门预算将资金收回本级预算的审计建议。

5、部门下拨专款情况。

重点检查有二次分配的部门对下拨专款是否按照项目实施进度拨付资金，是否按规定拨付到用款单位，是否按批准的预算执行，有否将资金从零余额账户违规拨付到本单位其他账户和其他单位账户；资金拨付是否及时足额，有否故意滞留拖欠而影响特定事项开展；延伸专项资金的使用情况，重点审查专项资金是否专款专用，有否被挤占挪用，并分析资金被挪用、闲置的原因。

6、部门资产资金管理情况。

一是重点关注固定资产购置是否编列政府采购预算；财务账和实物账是否相符，有否建立盘点制度；资产转让与处置是否经财政国资部门审批，有否违规对外提供担保；二是检查部门资金安全性和真实性，是否如实提供全部银行账户开设情况，有否未经财政部门审批擅自设立或变更银行账户，是否账实相符，有否缺少依据转账或虚假支出以及违规转存。关注大额资金非正常转存情况。

（三）2015年保障性安居工程跟踪审计。

选择住房城乡建设、发展改革、财政、国土资源、国有资产监督管理、民政等有关部门，住房保障管理中心、住房公积金管理中心等经办管理机构为审计对象，必要时延伸调查勘察、设计、施工、监理、质量监督等相关单位和个人。通过2015年安居工程跟踪审计，揭示影响重大政策落实的体制机制问题，揭露安居工程建设和管理中重大违法违纪、重大损失浪费和重大风险隐患等问题，以保障资金安全，推动安居工程依法有序建设和管理，促进安居工程政策落实，切实维护人民群众住房保障权益。跟踪审计的内容和重点： 

1、了解安居工程总体情况。审查2015年目标任务分解下达情况，审查有无存在为完成任务而建设的保障性住房供过于求，分不出去，形成大量闲置；安居工程开工、基本建成（竣工）及实际交付使用情况，关注有无上报完成任务的项目未达到开工或基本建成标准，有无以重复上报、编造数据等方式虚报完成任务的问题等。

2、审查资金支持方面。审查有无建设任务未完成而财政未按规定从土地出让收益、住房公积金增值收益等渠道足额安排资金；审查不同来源渠道安排的安居工程资金统筹使用情况，审查有无缺乏统筹管理、审批环节多周期长、项目前期准备不足等造成资金短缺和资金闲置并存、高额负债与闲置并存的问题。查明资金滞留或闲置环节，分析资金筹集与使用统筹衔接不到位的原因。

3、审查是否存在“骗钱、骗住、骗售”等问题。审查有无以虚假材料获取拆迁补偿的问题，揭示单位和个人通过内外勾结、化公为私、伪造房屋产权和土地使用权证明、高估冒算拆迁物价值等手段取得拆迁安置资格，骗取拆迁补偿款和安置住房的问题；审查有无以虚假材料申请住房保障待遇的问题，揭示已拥有住房、高收入等不符合条件家庭，采取编造虚假证明材料申报、串通工作人员违规审批等手段，骗取住房保障待遇的问题；审查有无非法处置和使用房源的问题，揭示建设、管理等单位或保障对象将保障性住房违规销售、倒卖转租、挪作他用等问题；重点关注未分配保障房，配建的店面、车位和其他服务设施等商业房产处置情况。

4、审查是否存在挪用套取、克扣截留等问题。审查有无资金流动异常的问题，揭示提供虚假材料套取资金、挤占挪用专项资金、克扣截留补助补贴等问题；审查有无虚列材料和人工费的问题，揭示通过虚增成本费用、偷工减料、以次充好等手段套取工程款，追踪套取工程款的实际资金去向，查实贪污行贿、非法牟利的问题。

（四）建工集团资产负债损益审计。

通过对仙游县建工投资集团有限公司自成立以来的资产、负债、损益情况的审计，揭示影响公司发展的主要因素和经营管理中存在的突出问题，提出改进意见和建议，促进公司依法经营，健全财务管理体制，提高财务管理水平。审计调查内容和重点：  

    1、资产方面。主要审查其资产是否真实、合法，有无流失和高估等违规行为，以开办费、经营租赁的方式购建的固定资产，是否按规定入帐；有无以应收账款的名义从事违规借贷等资金营运活动，违规谋取利息收入等。重点审查工程内部招标是否规范，程序是否合法，有无文件依据等。

2、负债方面。主要审查负债是否虚列和低估，对长期挂账无动态的债务，挂账单位与企业经营无关系的款项，要查清其真实原因；审查债务各科目的资金往来是否真实，特别是大额资金使用情况，是否利用往来款项隐瞒转移收入等；应付工资福利费是否合规，有无预提应付工资用于调节利润，有无擅自扩大范围和提高标准，发放补贴、津贴；借款是否真实、合规，有无存在违规融资、违规拆借和擅自改变资金用途等。

3、所有者权益方面。主要审查其增减变化的真实性和合法性，检查盈余公积和公益金是否按规定比例提取，使用项目是否合规，有无利用公益金弥补职工福利费超支的问题；利润分配中有无违规、擅自改变利润分配的内容或不按规定顺序、比例进行分配的问题。

    4、损益方面。审查各项业务收入计算是否准确，按规定收取的营业收入、投资收益是否全部入账，有无隐瞒、截留、转移各项收入，私设“小金库”问题；是否将不属于本年的费用支出以预提、待摊等名义虚增、虚减当年成本；营业支出中的成本费用是否真实，有无存在虚开发票、虚列支出套取资金等问题；有无随意扩大营业外支出范围和标准的问题；是否正确计提交纳各项税金，有无漏、欠税款问题等。

（五）县自来水公司2013-2015年经营管理及效益情况审计。

通过近三年仙游县自来水公司的经营管理及效益情况审计，摸清公司的经营状况和资产负债及损益情况，客观评价公司投入与产出的绩效，揭示影响当前公司可持续发展的体制与机制性问题、经营管理中存在的重大风险隐患和薄弱环节，揭露并查处公司违反财经法规等问题，提出加强管理、改进工作的审计建议，维护公司资产的安全，促进公司提高整体效益。审计调查内容和重点：

    1、经营管理审计：主要从部门机构设置、制度建设、供水流程、供水生产经营情况、重大经济决策等入手，关注成本、费用、价格、管网漏损率、整体效益等要素，深入分析利润负增长的主客观原因，揭示经营管理中存在的重大风险隐患和薄弱环节。

    2、经营效益审计。主要从收入、支出以及经营过程中产生的效益进行审计，重点是水费的收取的合理性，有无存在乱收费、多收费、减免收费等现象；水表的检测、水的供应过程产生是否存在跑冒漏滴的现象；支出是否合理性，有无乱开支或多开支，是否存在多发放补贴或乱发补贴，三公经费的合理性。从而测算自来水公司的经济效益，审查历年利润核算的真实性和合规性。  

    3、库存材料审计。主要从库存材料的采购、入库登记、领用以及库存的保管进行审计。从制度制订和业务流程入手，重点审计制度的执行情况以及人员分工执行是否到位，有无存在浪费或缺失等情况。

     4、工程审计。主要从工程的招投标、预决算等工程程序入手，审计是否存在串标、围标或没有进行公开招投标等现象。预算、决算的审计是否分离或合理，有无多算或少算。是否委托有资质的公司。延伸部分供水工程，重点调查是否借用公司的名义搞个人经营、非法牟利等活动。

    （六）专项审计调查。

围绕我县经济社会发展中心，结合财政及部门单位预算执行情况审计，有针对性开展专项审计调查。

一是开展教育会计核算中心财务管理情况审计调查。

选择县教育会计核算中心为审计对象，延伸审计抽查部分完职中。通过审计，了解核算中心财务管理状况，客观评价实行“核算中心”的财务管理方式对财政预算管理的影响。注重从体制、机制和管理层面揭示问题、分析原因，提供有价值的审计意见和建议，促进加强教育财务管理，规范财务收支行为。审计调查内容和重点：

1、核算中心财务运行及管理总体情况。调查了解18所完职中资产负债、2015年度收支情况，银行开户及专户核算情况，学费、代办费等收支业务程序，票据管理使用情况等。

2、核算中心财务会计监督管理是否履职到位。审查各类支出、费用报销是否严格把关，对专项资金是否进行跟踪问效；会计核算是否真实，是否真实反映各学校的收支、资产、往来等情况;会计业务处理是否规范；对所属学校财务管理和指导是否到位；资金拨付是否及时；票据管理是否规范。

3、抽查部分学校收入情况。审查学杂费收缴是否及时，学费减免手续是否规范；捐赠款、租金等收入管理是否规范。有无将收入列入往来款项，从中直接坐支，或者收入不入账；设立“小金库”，违反收支“两条线”的管理规定。

4、抽查部分学校财务和财产管理制度情况。审查各项制度是否健全有效，是否建立健全银行存款和现金日记账;固定资产和存货账卡是否相符,是否存在漏记资产账;教学设备采购、大型维修和零星工程，是否实行政府采购或履行招投标程序等。

二是开展农村公路“村村通”工程管理情况审计调查。

“村村通”工程是一项惠农惠民工程。通过对2015年“村村通”建设项目的审计，揭露各相关部门在利用各级财政专项资金建设乡道过程中，财务管理、工程项目管理、工程决算中存在的问题和不足，对带有普遍性、倾向性问题进行分析、解剖，综合分析产生的原因，提出切实可行的整改意见，促进规范“村村通”工程建设项目管理行为、提高建设资金使用效益，为县政府宏观决策提供服务。

“村村通”审计调查涉及交通、财政部门、乡镇财政所、农经站、行政村等。工程项目涉及10个乡镇25个村36个自然村，总投资金额825万元，涉及财政资金367万元（市级）。审计调查内容和重点：

1、工程建设情况。了解乡镇“村村通”建设规模、建设资金来源、债务规模及结构，并对其进行综合分析。重点审计“村村通”工程专项资金使用情况，审核有无挤占、挪用、套取专项资金现象。

2、履行程序手续情况。审查“村村通”工程是否进行招投标，工程是否进行预算，预算是否合理，工程合同签订是否存在问题，工程预算与决算存在哪些差别，施工是否按合同执行。

3、工程结算及竣工验收情况。审查“村村通”工程结算与实际完成工程量，单价的真实性和合法性；工程设计变更、现场签证手续是否合规、合法、及时、完整、真实；工程造价控制是否有效，有无偷工减料、高估冒算，导致多支付工程价款；建设项目的竣工验收程序是否合规等问题。

4、纳税情况。审查工程结算是否及时到位、合规，有无存在偷税漏税等问题。

5、工程现场勘查情况。现场勘查主要从路面、路宽、路长及土方工程进行审计，路面主要看路面质量，是否达标；路宽主要根据决算数据分点进行测量取平均值，检查是否达到规定宽度；路长就是实际测量长度即可。在现场勘查过程中，要采取与预算、决算结合起来看，发现疑点，深入审计。

三是开展城乡居民医疗资金征管情况审计调查。

城乡居民医疗包括城镇居民医疗保险和新型农村合作医疗保险。通过审计调查，揭露医疗资金筹集、管理、使用管理中存在的突出问题，评价医疗补偿方案的合法性、合理性和科学性，剖析原因，提出切实有效的改进建议，促进管理机构加强对相关医疗服务和医疗费用的监管，维护人民群众的合法权益，促进居民医疗资金安全、完整、有效运行。

调查涉及县财政局、人社局、卫生局、医疗保险管理中心、新型农村合作医疗管理中心、延伸审计部分定点医院等。审计调查内容和重点是:

1、总体情况。审查有关部门对居民医保政策是否落实到位，是否编制医保征缴计划；了解城乡居民的参保情况、医保基金征缴覆盖面和城镇居民参加新农合的情况，参保居民的缴费标准、补偿范围和补偿比例等差别；评价医疗补偿方案的合法性，是否开展城乡居民大病保险和普通门诊医疗费用统筹工作，统筹、风险基金的计提是否正确等。

2、资金收缴分配方面。审查是否严格按规定以家庭为单位办理参保登记和缴费手续，做到应收尽收，应缴尽缴，有无存在截留、坐支、挤占、挪用、账外存储等违规征收的问题。审查重度残疾人、最低生活保障人员、二女结扎户、重点优抚户的登记手续是否齐全，其个人应缴纳的基本医疗保险费是否由财政（有关部门）全额负担，低收入家庭等居民参保的个人缴费部分政府补助办法是否制定等。

3、资金支出方面。审查医疗费用报销是否严格按规定的程序、比例等流程操作，是否建立药品目录明细录入审核制度。抽查有关医疗报销资料，报销医疗费用支出是否合理，是否存在居民参保费标准过高、医疗待遇过低的问题，了解医疗报销部分占总费用的比例情况，了解参保居民的受益比例以及人均住院补偿水平。重点关注大额医疗费报销是否符合规定，是否存在应由第三者承担的超范围补偿。

4、基金结余方面。审查基金结余的真实性、合规性，分析基金抗风险能力是否过低或结余过高。银行利息核算是否按照有关规定执行，基金利息收入是否并入统筹基金。

5、定点医疗机构方面。审查医保经办机构是否与定点医疗机构药店签订协议按月结算并开展监督检查工作。抽查定点医疗机构部分病历档案，审查是否存在超诊疗项目、超药品目录、超时限和虚列、冒名顶替等违规报销问题；审查定点医院是否严格执行国家规定的收费政策，是否存在无依据收费、超标准收费、重复收费等问题。

6、基金预算拨付和管理方面。审查居民医保基金财政预算是否足额并及时拨付到位，拨付手续是否完备，是否存在拖欠现象；居民医疗保险财政补助除中央、省级和市级财政补助外，是否由县财政部门列入预算，配套资金是否按规定比例及时足额下达。是否存在虚报参保人数多争取财政补助的问题；有无采取切实可行的措施实现基金的保值增值，结余基金的保值增值是否安全、可行及有效；基金的利息计算是否正确，基金的派生收入是否归并基金专户管理等。

四是开展城乡低保资金管理情况审计调查。

城乡居民低保包含城市、农村低保。通过审计调查，揭示各级民政部门在低保制度运行、政策执行、资金筹集管理使用和业务管理中存在的突出问题，剖析原因，提出规范资金管理、强化业务管理、完善政策制度等方面的对策建议，确保城乡居民低保资金专款专用，使之成为一项真正惠及城乡贫困居民的“民心工程”、“德政工程”。

调查涉及县财政局、民政局、乡镇村等单位。选择县民政局为审计对象，延伸审计部分乡镇民政办，抽查相关行政村及低保对象。审计调查内容和重点是:

    1、城乡低保制度建立及政策执行效果。重点审查各项低保制度法规的执行情况，实施低保政策后对当地城乡居民的生产生活影响；是否按照有关规定建立相关低保制度，是否将符合城乡低保条件的对象全部并及时纳入最低生活保障范围，覆盖人群、保障人数、保障标准等是否达到国家要求。
  2、城乡低保资格审批情况。审查城乡居民申请最低生活保障待遇，是否由基层组织核算收入情况，上报县民政局审批。重点审查低保对象家庭收入核算的真实性（家庭收入证明、入户调查表、残疾证明、病例、公示材料等资料是否健全），通过大数据比对和进村入户，核查购买商品房、机动车辆、缴纳个人所得税等高收入群体是否存在享受低保的情况。
    3、城乡低保资金管理使用情况。重点审查财政补助资金是否按照规定的比例足额到位，是否按照相关要求进入财政专户封闭运行；每月低保金是否按时足额发放到位，是否存在有基层干部个人扣留低保对象存折，挪用低保资金或将低保资金再分配等情况。
    4、对低保户后期的动态管理情况。重点审查乡（镇）政府和县民政局是否定期对低保对象家庭收入情况进行核查，及时将符合条件的困难群众纳入保障范围，做到应保尽保；根据其家庭经济状况的变化，是否及时按程序办理停发、减发或增发最低生活保障金的手续。

（七）跟踪检查上一年度审计查出问题的整改情况

各股室要逐份对照去年审计决定书、审计或审计调查报告的整改落实情况。对采取积极措施进行有效整改，或采纳审计意见建议制定完善制度规范管理的，要进行认真的总结和推广；对未执行审计决定的，应具体分析原因，采取措施督促整改。同时，写出后续跟踪检查报告，应于4月22日前报分管领导。法制股负责收集汇总整理，应于4月27日前将汇总结果送达财金股，财金股据此列入2015年预算执行审计“两个报告”。

五、组织分工和时间安排

（一）组织分工

在局长统一领导下，成立2015年县级预算执行情况审计领导小组，实行捆绑审计项目的方式，合理利用和整合审计资源，节约审计成本。坚持“统一审计计划、统一审计方案、统一组织实施、统一审计报告、统一处理原则”的“五个统一”原则，按照既定的工作规定、要求、步骤和程序，密切配合，加强沟通，充分发挥整体合力作用，确保预算执行审计工作，按时、保质保量地完成，实现预算执行审计的预期目标。

（二）时间安排

    第一阶段：2016年2月18日前，各审计组完成审前调查，并提交审计项目实施方案。

第二阶段：2016年5月20日前，全面完成审计项目实施，并下达审计报告、审计决定书、审计调查报告、综合报告，并于5月25日前将上述资料抄送法制股和财金股；审计期间，局纪检组将组织人员进行时效、审计纪律和发现案件线索等督查。

第三阶段：2016年6月20日前，完成“两个报告”初稿。

六、工作要求

    （一）统一认识，加强配合。挂钩领导、审计组长要担负起责任，树立全局“一盘棋”的思想，服从工作上的安排调度，注意团结协作和沟通协调，步调一致，按方案、按计划实施，切实提高预算执行审计的整体效能。

    （二）认真调查，制定方案。各审计组要认真对照工作方案，领会意图，掌握审计内容、审计目标和重点，严格按照审计署《国家审计准则》的要求，经过认真调查了解，制定周密、具体、针对性强、可操作的实施方案，确保实施方案与工作方案的协同性。

（三）规范行为，提高质量。要认真贯彻执行审计署《国家审计准则》，强化全过程的审计质量控制。从编制实施方案、获取审计证据、作出审计记录、编审审计报告等各个环节务必做到严谨细致、程序合法。坚持审计实施方案审批制度，坚持审计告知和审计组撤点审批制度，坚持一般审计事项和重要审计事项业务会议审理制度，坚持审计项目的审中督查制度等，强化审计质量控制，防范审计质量风险，切实有效提高审计质量。对发现案件线索并移送有关部门处理的给予1-3千元奖励（移送1千元，立案另行奖励1千元，有处理结果的再奖励1千元）；审计项目若能被省、市审计部门评为优秀的项目，省级的给予奖励5千元，市级的给予奖励2千元。奖励资金渠道从年度绩效考评奖金中统筹解决（下同）。

（四）重视计算机辅助审计，扎实推进计算机辅助审计水平。充分利用现有的网络资源，重视计算机辅助审计，利用AO软件或运用相关数据库工具进行计算机辅助审计，提高审计时效，提高技术含量和技术水平，并以此作为评选优秀项目的重要内容。对使用AO软件的项目，一律给予1千元的经费补助，若能被省厅及以上授奖的，另行奖励1千元。

    ㈤充分发挥审计建设性作用。各审计项目要准确把握问题的本质和规律，进行深入的分析，从预算资金分配和使用两个环节反映突出的问题，查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上提出审计意见和建议，提升审计报告的质量和水平。注重审计过程和审计成果的提炼，每个项目主审必须提交一篇以上的审计信息报道。信息若能被县级以上采用的给予奖励，奖励标准按仙审[2012]57号文件规定。

㈥提高时效，廉洁从审。要进一步增强时效观念，克服种种困难，按时完成各阶段的各项任务，确保预算执行审计任务按时保质保量顺利完成，各审计组应在要求的时效内，自觉向局领导、财金股、法制股提交项目审计报告，及时报送统计报表、时效进度表、后续审计等资料。要严格执行审计组廉政规定，坚持审计公示、廉政纪律反馈、审计回访等制度，自觉维护审计工作的生命线。

附：1、2015年预算执行情况审计项目任务安排表

    2、2015年预算执行情况审计的组织实施办法

仙游县审计局

                                2016年1月25日

 2015年县级预算执行情况审计的组织实施办法

一、指导思想和审计目的

指导思想：坚持“服务发展、服务民生、服务和谐社会”的工作思路，进一步突出重点，整合现有审计资源，依法履行审计监督职责，充分发挥审计“免疫系统”功能，促进我县公共部门理好财、用好财、尽好责。

审计目的：推行审计组长负责制，树立全局“一盘棋”思想，团结协作和沟通协调，步调一致，切实提高预算执行审计的整体效能，全面提升审计质量和工作水平。

二、组织机构和实施步骤

（一）组织机构

成立2015年县级预算执行情况审计领导小组，局长任组长，副局长、纪检组长任成员。原则上以股室为单位，个别审计项目实行捆绑的方式，组织审计项目的实施。

（二）实施步骤

将审计工作方案中的11个审计项目捆绑打包6个组（八个股室）组织实施，具体是：

第一组：财金股，人员3人，邱金洪、李清雄为项目主审，陈思思为项目协审，工作任务是县财政局2015年度预算执行情况审计，以及教育会计核算中心财务管理情况审计调查。财金股同时负责汇总、撰写“两个报告”。

第二组：特派室、投资股，人员3人，谢金荣、彭建成为项目主审，陈 勇为项目协审，工作任务是县交通局预算执行情况审计，以及农村公路“村村通”工程管理情况审计调查。

第三组：乡镇责任股、投资股，人员5人，林 岩、林培坤为项目主审，李玉双、傅智峰、林领为项目协审，工作任务是2015年保障性安居工程跟踪审计，以及建工集团资产负债损益审计。

第四组：机关责任股，人员3人，王金涨为项目主审，吴晨星、陈 磁为项目协审，工作任务是城乡居民医疗资金征管情况审计调查。

第五组：行政股、监察室，人员4人，李庆和、岳秀莲为项目主审，陈金林、连荣火为项目协审，工作任务是县水务局预算执行情况审计，以及2013-2015年自来水公司经营管理及效益情况审计。

第六组：经贸股，人员3人，林建东、朱文乾为项目主审，朱建明为项目协审，工作任务是县民政局预算执行情况审计，以及城乡低保资金管理情况审计调查。

易向尧、陈慧玲负责计算机辅助审计，各审计组可根据需要报办公室统一安排。

三、职责义务

1、预算执行情况领导小组负责组织实施调整审计干部，解释、协调工作中碰到的具体问题，考核各审计组审计项目质量。挂钩领导牵头负责协调处理审计发现问题，负责对审计报告审核和审计质量把关工作；对审计发现“小金库”、案件线索等重大违法违规问题必须报告领导小组集体研究决定。

2、各股室负责组织实施审计项目，审计组长分配本组审计任务，必须按照审计署《国家审计准则》和审计工作方案的要求不折不扣按时保质保量完成审计任务；要准确把握审计项目查出问题的本质和规律，进行深入的分析，从预算资金分配和使用两个环节反映突出的问题，查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上提出审计意见和建议，提升审计报告的质量和水平。

3、廉洁从审。要严格执行审计组廉政规定，坚持审计公示、廉政纪律反馈、审计回访等制度，自觉维护审计工作的生命线。

四、其他方面要求

1、署、省定及上下联动部分项目暂未列入，以领导批示为准。

2、重视计算机辅助审计，审计项目可利用AO软件的，能用则用，不断提高审计效率。

3、注重审计过程和审计成果的提炼，每个项目主审必须提交一篇以上的审计信息报道。

4、为节约审计资源和不影响被审计单位的日常工作，各审计组需要延伸审计的单位，必须纳入项目实施方案，先报挂钩领导同意，后由办公室汇总，统一安排下乡时间。