仙游县审计局关于《政府性投资建设项目审计质量控制办法》的通知

局各股室： 

  为促进审计人员依法有效履行审计监督职责，提升工程审计工作的质量和水平，提高工作效率。经局长办公会议研究决定，现将《仙游县审计局政府性投资建设项目审计质量控制办法》印发给你们，请遵照执行。 附：仙游县审计局政府性投资建设项目审计质量控制办法                                    

 仙游县审计局

2013年3月15日

仙游县审计局政府性投资建设项目审计质量控制办法  

  为促进审计人员依法有效履行审计监督职责，提升工程审计工作的质量和水平，提高工作效率，特制定本办法。 

  一、审计过程质量控制 

  1、严格送审资料管理。主审人员应先对送审资料进行初步审查，在三个工作日之内提出需补充（确认）资料的书面反馈，务必做到一次性告知，并且应送股室专人负责联系、跟踪、接收资料。任何人员不得私自接收资料。 

  2、实行主审人员全面审核制。主审人员在依据有关法律法规的基础上，对每个项目的图纸、招标文件、施工合同、补充协议、工程量、材料价格、定额套用、取费程序及费率标准、预算单价、设计变更、工程变更签证等内容进行审计，并对项目工程造价的审计结果负责。  

  3、做好审计记录。主审人员应保存完整的计算底稿，做好审计过程中的文字记录，以便随时查阅。

  4、严格工作日制度。主审人员若不能在规定工作日内完成任务，应将不能完成的原因作书面说明，并告知业务股长。

  5、争议问题处理流程。在审计过程中，若主审无法把握的事情，应和项目复核人、业务股长商议。对于在审核中存在争议、合同招标文件矛盾、清单有误、手续不完整的等重要事项，必须报告分管领导审议。 

  6、提交审核初稿存档。主审人员应及时提交项目审核初稿进行复核，并打印出审核初稿交给稽核人员以及发送电子文档给复核人员、业务股长存档。 

  7、统筹安排现场勘察。项目审核初稿经复核后，报告股长及分管局长，统筹安排勘察现场时间。勘察现场时，应认真核对图纸与实际施工状况，需现场丈量的工程量，应做好现场图文记录，编制“现场勘察记录表”，并经过“三方”签字确认。 

  8、统筹安排核对。经现场勘察调整后形成审核核对稿，报股长后，由股长统筹安排审计单位、建设单位、施工单位三方进行工程量价核对。 

  9、分析增减原因。在“三方”核对时，主审人员应随时做好记录，与初稿资料比较，增加或减少的原因应逐条写明，以便复核人员核对。 

  10、编制指标分析表。主审人员应编写造价指标分析表，对主要指标进行分析，与同类别工程进行对比，如发现异常，应重新进行工程量和单价检查。

  二、严格执行三级质量控制程序 

  工程造价审计应严格按照三级质量控制程序执行，即主审人员自查→项目复核人复核→ 业务审理会议审定。 项目工程造价审计实行三稿定稿制，即根据项目业主所提供的预（结）算送审资料，经主审全面审核形成初稿，根据现场勘察调整后形成二稿，通过与项目业主、施工单位核对、项目复核后形成审核终稿。

 （一）主审人员自查 主审人员完成工程造价审核初稿后，应重新浏览图纸、招标文件、施工合同等相关资料，检查有无重复、漏项、有无交叉等矛盾。如有矛盾，应及时将相关问题、解决办法报告业务股长。 检查招标文件编制是否规范；工程预算价执行的定额编制依据是否完整、正确；工程合同价控制是否合理。 检查工程量清单的量与定额工程量是否正确。 检查清单的特征描述是否正确，是否可能造成中标后产生争议。 检查工程量大的项目单价是否合适；主要材料、设备价格的单价取价来源是否正确，依据是否充分。 检查主要材料的含量指标和造价指标是否异常，特别是土建工程的三材指标分析。 检查规费、税金、各项取费是否正确，应留意电脑计算是否有误，检查预算编制说明、审核说明语言是否准确、通顺。 检查签证内容是否合理，是否重复计算，是否经过规定程序签署，即检查签证的有效性。 检查合同外单价是否合理，建设单位的签证价格是否合理。 最后，根据规定，提交项目审核初审报告进行复核，并打印出审核初稿交给稽核人员以及电子文档给复核人员、业务股长存档。

 （二）项目复核人员复核 项目复核人员根据重要性原则，把好以下关口：现场勘测、重要事项及变更、结算方式的改变、工程类别的变化、隐蔽工程签证结算、有异议的问题等。 项目复核人员接到复核任务后，应提前介入审核过程，对审核过程中的重点难点应提前作出提示，对审核原则进行指导。 复核工程量大的项目单价是否合适；主要材料、设备价格的单价取价来源是否正确，依据是否充分。 复核主要造价指标是否异常，特别是土建工程的三材指标分析。 复核工程类别、采用的定额、信息价、取费标准及政策性调整是否正确；风险费、税金、劳保等是否依据招标文件计取。 抽查异常项目，必要时可对工程量进行审查。

 （三）业务审理会议审定 做好重大问题和结算争议的处理：工程结算审计过程中，项目主审与复核人员以及与施工单位存有分歧的问题，要求主审人员列出清单，及时报告业务股长和局领导。对审计发现的重大问题及分歧的问题由局领导组织召开审计业务审理会议审定。 对重大项目、重点项目由局领导组织业务审理小组不定期进行核查，核查主要内容有：是否违反重大原则，包括是否符合审计程序、是否违反法律法规、是否违反合同约定等事项。