仙游县审计局关于印发《开展审计廉政风险防控的实施方案》的通知

各股室：

  根据中共仙游县委反腐败协调小组办公室《仙游县关于进一步推进廉政风险防控和办事公开工作的实施意见》的工作部署和要求，扎实推进审计机关廉政风险预警和审计风险防控工作（以下简称“审计风险防控工作”），局机关研究制定了《仙游县审计局开展审计廉政风险防控的实施方案》（以下简称《实施方案》）现印发给你们，请结合实际抓好贯彻落实。 对贯彻执行《实施方案》的意见和建议，请及时报告局领导小组办公室。                                       

仙游县审计局 

2013年8月22日 

  仙游县审计局开展审计廉政风险防控的实施方案 

  为贯彻落实省、市、县关于廉政风险预警防控工作和上级审计机关关于审计风险防控工作的总体部署，扎实推进我县审计机关廉政风险预警和审计风险防控工作（以下简称“审计风险防控工作”），结合审计工作实际，制定本工作实施方案。

  一、指导思想

  以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，以扎实开展创先争优活动为动力，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”和“从严治理审计队伍”的方针，以《审计法》、《廉政准则》等法律法规为准绳，以惩防体系建设为主线，以审计权力运行风险防控为抓手，坚持统一领导、统筹谋划、全面防控、稳步推进的工作思路，紧紧围绕审计工作大局，以改革创新精神全面推进审计风险防控机制建设，构建有效防控审计风险机制，保证审计权力行使安全、财务资金运用安全和审计干部成长安全，为切实履行审计监督职责，构建我县财政审计大格局，做“深”财政审计、做“强”政府投资审计、做“好”专项资金审计、做“优”经济责任审计，充分发挥审计“免疫系统”功能提供有力保证。 

  二、工作目标

  通过扎实开展创先争优活动，进一步加强“两大建设”和提升“两大能力”（即加强领导班子和审计队伍建设，提升领导干部驾驭复杂问题、领导审计工作科学发展能力和审计干部实战能力），以防控十类审计风险（即防控思想观念、项目计划制定、审计实施、审计处理处罚、审计文书、审计情况上报、聘请社会中介参与审计、审计干部工作作风、廉政建设和内控管理）为主要内容，初步构建审计廉政风险防控机制，基本形成既覆盖全体党员干部、又突出领导班子成员和关键岗位的防控系统，使党员干部正确行使各项审计权力，审计风险得到实时预警、及时处置、有效控制，审计质量进一步提高，审计效能进一步提升，审计干部健康成长，审计监督职责得到充分履行。

  三、基本原则 

  （一）坚持科学防控原则，将审计风险防控渗透到审计工作和机关管理的各个环节； 

  （二）坚持改革创新的原则，着力构建有效防控审计风险的新机制； 

  （三）坚持重点防控的原则，切实增强防范审计风险的针对性和时效性； 

  （四）坚持边建边控的原则，使建设与防控有机结合，充分体现防控机制的整体功效； 

  （五）坚持长期防控的原则，建立健全审计风险防控的长效机制。

  四、方法步骤 

  审计廉政风险防控是一项系统工程。具体实施分为组织发动、排查评估、制定措施、优化调整、总结提高、建立长效机制六个阶段。

 （一）动员部署阶段（2013年8月）

  1、抓好动员部署。组织全局干部认真领会全国和省市三级审计工作座谈会会议精神，对《中华人民共和国国家审计准则》（审计署8号令）、《政府投资项目审计规定》以及上级审计机关关于进一步加强审计风险防控工作的部署和要求，开展认真的学习和讨论，对我县审计风险防控工作进行全面动员部署，充分认识开展审计风险防控工作的重要意义、总体目标、主要任务和方法步骤，牢固树立廉政风险防范意识，增强做好审计风险防控工作的责任感。

  2、成立工作小组。局机关成立由党支部书记、局长张建新同志任组长，其他局领导班子成员任副组长，各股室负责人为成员的审计风险防控工作领导小组。领导小组下设办公室，负责审计风险防控工作的组织、实施和协调工作。 3、加强教育培训。把审计风险防控教育与反腐倡廉教育活动结合起来，组织党员干部认真学习有关法纪条规，开展好审计风险防控和加强勤政廉政的专题学习活动，并同开展“读书思廉”活动、参观反腐倡廉教育基地、观看警示教育片等结合起来，不断增强全体审计干部审计风险意识，提高教育培训的合力与效果。 

 （二）风险排查阶段（2013年9-10月中旬）

  1、审计风险排查。全局审计干部要结合岗位职责和审计工作实际，采取自己找、领导点、群众提、同事帮、组织审等方式，开展对可能和容易发生审计风险点的排查工作。具体从局、股室、个人三个层次，组织每个党员和干部职工，特别是领导班子成员和关键岗位的党员干部，全面排查思想观念、岗位职责、工作作风、廉政建设、内控管理、制度机制、外部环境等方面存在的风险，重点排查在思想认识上存在哪些薄弱环节，易于导致审计风险；着重排查所在领导岗位易于发生的“风险点”；着力排查分管股室、分管工作中易于发生审计风险的关键环节；认真排查本人所在岗位和分管工作需要建立哪些制度、哪些环节需要进行流程再造，各自列出风险清单。在此基础上，分别形成个人、股室、局三级“岗位审计风险查找与防控措施的自查报告”，做到岗位职责明确、审计风险清楚、防控措施得力。

  2、审计风险等级评估。对查找出的审计风险点进行分组辨识，按照党纪条规、审计法规、行政法规、廉洁自律有关规定、腐败行为发生率，以及可能造成后果的严重程度、紧急程度等标准，组织有关部门对各类审计风险进行综合评估，由高到低确定一、二、三级审计风险，并由股室、个人分别填写《岗位廉政风险等级确定和防控措施报备表》。工作小组对《岗位廉政风险等级确定和防控措施报备表》按照职级和业务类型进行汇总登记，分类分层级建立审计风险点目录，根据审计风险的变化，及时调整风险等级，报经局党支部审定后，局领导小组办公室定期进行抽查考核。 个人、股室形成的“岗位审计风险查找与防控措施的自查报告”、《岗位廉政风险等级确定和防控措施报备表》，应于11月5日前将纸质和电子文档报局领导小组办公室。 

 （三）制定防控措施阶段（2013年10月下旬至11月上旬）

  对排查出的腐败风险，有针对性的制定防控措施，加强内部管理，健全完善管理制度，科学调整配置和合理分解审计监督权、法规裁量权、人事调配权、财物处置权、内部管理权等权力以及岗位职责，制定各岗位工作流程控制图，规范自由裁量权，进一步完善审计工作规则、审计人员行为规范和廉政纪律等制度规定。

  1、在事前防范上制定预防性措施。主要针对审计权和管理权缺乏有效制约、容易滋生腐败和审计风险的环节，加大改革创新力度，深化源头治理工作，拓展源头治理领域，将预防审计风险措施寓于日常业务工作之中，进一步堵塞制度漏洞，健全规章制度。

  2、在事中管理上制定监控性措施。要突出审计权力运行过程监控这一重点，建立多渠道的审计风险信息采集制度、监测制度，并做好与群众信访举报、行政投诉、效能监察等工作的配套与衔接，增强工作合力，逐步形成适合本单位实际的监测系统及监测信息库，由专人对信息进行汇总、鉴别、评估，对排查出的审计风险点实行动态监控。

  3、在事后处置上制定警示性措施。建立审计风险等级管理制度，对监控掌握的审计风险分三类进行预警：一为一般预警，对于苗头性倾向性问题，应当给予提醒谈话；二为中度预警，对于可能导致不廉洁结果的异常行为，应当给予批评教育；三为严重预警，对于已查实且程度较轻的不廉洁行为，应当给予诫勉谈话或责令整改（对于已经查实的、程度较重的腐败行为不需预警，依据党纪国法处理），同时在一定范围内予以通报，警示其他关联股室或人员，防止发生类似问题。 局党支部在研究提出措施后，要采取一定的形式，将审计风险及防控措施向全体干部予以公开，听取干部群众的意见和建议，不断修改完善防控措施。 

 （四）优化调整阶段（2013年11月中旬） 

  根据前一段工作运行情况，以及审计风险的变化情况和预防腐败的新要求，对有关工作措施和制度进行自我调整和优化，加大创新力度，进一步探索审计风险信息的收集方式，细化预警对象的监测事项，改进预警事项的参数设置，拓展预警结果的运用范围，提高防控的实施效果和科学化水平。

  1、抓好审计风险信息收集。在机关各股室确定廉政风险信息员，坚持实行审前公示和审后回访，定期聘请人大代表、政协委员、特邀审计员、行风监督员、被审计单位对审计工作进行评议，通过领导干部述职述廉和民主生活会等工作，以专项检查、廉政巡查、廉政回访等方式，及时收集、整理、汇总审计风险预警信息。

  2、抓好审计风险信息反馈。由局领导小组办公室人员组成的评估小组，对收集到的审计风险信息进行整理、甄别、鉴定，审验审计风险的真实性和等级，剖析风险产生的原因和性质，研究解决的办法，采取打招呼提醒、发通知书、通报等形式及时进行反馈预警。

  3、抓好审计风险处置化解。建立预警处置情况通报制度和预警处置督查制度，对发现或存在的审计风险，采取督导、纠错、诫勉谈话、发建议书等处置措施，限期整改和纠正。凡接到预警通知的股室或个人应在规定时限内对审计风险工作失误和偏差进行纠正，及时化解风险，书面回告预警处置结果。对违纪违规行为，采取批评教育、组织处理、纪律处分等手段，加大惩处力度。 

 （五）总结提高阶段（2013年11月下旬）

  1、自我总结。局机关对前一段工作进行自我考核、评定，并撰写总结报告。各股室于11月10日前将总结材料报局领导小组办公室；局机关综合情况形成总结报告分别报市审计局和县纪委监察综合办公室。

  2、准备验收。对上级部门的检查验收，进行有针对性的准备工作，将检查验收工作与党风廉政建设责任制考核与绩效考核工作结合起来进行。

  3、调整提高。将自我总结、检查验收形成的成果根据实际情况予以吸收，不断改进和完善审计风险防控工作的办法、措施，建立健全相关制度，逐步形成有效预防审计廉政风险工作的长效机制。

  (六)建立长效机制阶段（2013年12月）

  按照审计风险防控的总体要求，加强制度创新，逐步建立健全审计廉政风险防控机制。其主要任务是：

  1、建立审计项目协调机制。实行审计项目计划统筹管理，建立审计项目实施进度控制制度。 

  2、建立审计质量控制机制。建立健全审计项目审理制度，严格执行审计复核制度，量化压缩自由裁量空间，建立健全审计执法监察制度，积极探索审计权力制衡机制。

  3、建立外部力量利用机制。健全相关法规制度，规范外聘审计力量聘用工作流程，畅通经费保障渠道。 

  4、建立内部事务管理机制。健全和落实领导班子决策机制制度，完善股室职能职责制度，认真落实财务管理各项制度。 

  5、建立审计信息公开机制。大力推进审计信息公开，积极推进机关党务政务公开。

  6、建立权力风险监控机制。进行权责清理，组织风险排查，开展制度清理，创新监督手段，加强预警处置。

  7、建立法制建设统筹机制。建立审计项目计划管理制度，实行审计工作法规资源共享制度，落实分工负责制度，落实法规建设民主制度。

  8、建立风险责任考评机制。建立审计业务责任风险考评制度，建立廉政责任风险考评制度，建立机关事务管理责任风险考评制度，建立风险责任追究制度。

  五、具体要求

 （一）要高度重视，加强领导。要把审计风险防控工作作为大事，摆上重要议事日程，建立“一把手”亲自抓、分管领导配合抓、工作小组协调抓、职能部门专项抓、各个股室具体抓的领导体制和工作机制，制定实施方案，加强领导，精心组织，明确分工，落实责任，形成合力，确保防控工作落到实处。 

 （二）要广泛宣传，营造氛围。要深入开展多种形式的宣传教育活动，利用宣传栏、网络、简报等载体，加大宣传力度，广泛宣传审计风险防控机制建设的必要性和重要性，不断提高审计风险防控机制建设的思想认识；要及时报道开展审计风险防控工作情况、经验做法和成效。

 （三）要统筹兼顾，务求实效。切实做到统筹安排、科学组织，正确处理审计风险防控机制建设与审计其他工作的关系，把审计风险防控工作与创先争优、领导班子和审计队伍建设、机关文明创建、审计绩效目标管理、民主评议政风行风活动等工作有机结合、相互促进、取得实效。

  附件：1、《个人岗位廉政风险自查表》           

      2、《单位（股室）廉政风险自查表》        

 附件1： 个人岗位廉政风险自查表 单位（股室）：                                 填报时间：     年   月   日

　　备注：1、填写“单位（股室）廉政风险等级”栏时，在对应要素下方空格内打“√”。 2、此表于2013年9月30日前统一报送局廉政防控管理工作领导小组办公室，个人自存一份备查。